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稅收洼地可節稅避稅,用不好風險很大,到底該怎么用才不會出事?

一、稅收洼地的稅收優惠


收洼地是指在特定的行政區域,在其稅務管理轄區注冊的企業通過區域性稅收優惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法,實現企業稅負降低的目標。


稅收洼地的稅收優惠主要體現在以下兩點:


1地方留存獎勵


地方留存部分增值稅:30%—70%財政獎勵;地方留存部分所得稅:30%—70%財政獎勵。


2核定征收


稅收洼地的企業,大多是個人獨資企業或合伙企業,個人所得稅(生產經營所得),稅率1.5%左右,實行核定征收,支出成本費用,無須取得正規發票,還可以享受一些退稅優惠,這是洼地企業的稅收優勢,所以稅收洼地在網上很火。


二、稅收洼地有什么風險?


1、虛開發票風險


 如果洼地企業由受票企業控制,洼地企業開票給受票企業,受票企業打款到洼地企業帳上,洼地企業交了稅點,把余下的款再通過私卡或其他方式轉給洼地企業控制人,構成虛開發票事實回款,主要是用于行賄傭金支出,或虛增成本費用逃稅,企業從洼地開來的大額發票入帳,通常會引起受票企業管轄稅務機關的關注,受票企業如被稅務關注并以此線索追查下去,則企業的稅務風險很大,搞得不好,老板及相關責任人會承擔刑事責任。


2、關聯交易風險


 洼地企業與受票企業,如果在實質上構成關聯關系,如股東是親屬關系,有共同投資與被投資關系等,則其從洼地開出的發票,容易被稅務認定為關聯交易,洼地開來的發票做帳,如認定為關聯交易,企業就會被稅務做特別納稅調整,企業的所有努力等于是白廢力氣。


3、政策變動風險


 《稅收征收管理法》的第三條規定,稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。


任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。


《稅收征收管理法》的第五條規定: 各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。稅務機關依法執行職務,任何單位和個人不得阻撓。


地方留存的稅收返還政策,按照《征管法》的規定,是變相的減稅、免稅和退稅,是違反征管法規定的,中央或者上級政府人大均可以園區政策違反國家規定而宣布園區政策作廢,如果園區政策被宣布作廢,就意味著返還的稅收是要收回去的。


雖然稅收返還有可能被收回,但至少可享受核定征收政策,關于核定征收,其實就是在一般地區,也是存在的,只是對企業是否進行核定征收,要由稅務機關進行認定,這里面就有一個與稅務機關的關系問題,只要關系到位,在任何地方都可以應用核定征收政策節稅。


在南方發達城市的某公司,以工業用地名義取得土地,但卻在地上蓋了幾棟辦公樓用于出租,年租金四百多萬,年利潤近三百多萬,企業所得稅加上分紅稅要一佰多萬,企業申請通過了核定征收,省下了很多稅收。


二、哪種情況沒有稅務風險?


1、公司的高薪職員聘用關系改為業務合作關系


公司的高新職員,比如業務員,骨干人員等,比如方說某員工年薪120萬,如在公司發工資,要交很多的工資薪金個人所得稅,如果這個高薪員工去洼地注冊個人獨資企業,或幾個高薪員工去洼地注冊合伙企業,從洼地開票到公司領取報酬,按目前的政策,洼地企業季度開票如果低于30萬, 是免征增值稅的,只交1%差不多1.2萬-1.8萬左右的個人所得稅(個體工商戶生%經營所得)就行了,把員工雇用制改為企業間業務合作制,兩邊一比,就省掉十幾萬的稅收。


2、演藝人員、設計人員、各種中介及自由職業人員


 這些人員如果在一般地區設立公司承接業務,按正常稅率查帳征收增值稅、企業所得稅、分紅稅,由于我國的邊際稅負很高,如果按正規企業模式交稅,企業創造價值的大部分都 要用于交稅款,自然不劃算,如果在洼地注冊企業,在以洼地企業開票承接業務,其稅負就低很多,可能要節省十幾倍的稅收。


三、稅收洼地的注意事項


1、如果開票業務是真實的,注冊洼地企業是沒有風險的,可以大膽地操作應用。


2、如果開票業務是虛假的,即開票的目的是用于虛增成本費用,或用于支付行賄傭金或替補無票支出等,則企業存在事實上的虛開發票的問題,如被查到風險是很大的,搞得不好,相關責任人會承擔刑事責任。


3、注冊洼地企業節稅涉及很多細節問題,如果操作不當,企業就會出事,給老板惹上麻煩,如果企業確定要在洼地注冊企業節稅,建議在行家的指導下操作。

                                                 轉自網絡
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