台湾CHINESEGAY熟亚男同志网-GAY台湾无套男同志-中国裸男体育老师GAY网站

LOGO

廣州德方財務咨詢有限公司

聯系方式

咨詢熱線: 020-28172273
聯系手機: 13570914048
公司傳真: 62393249
服務 QQ: 1506618583
E-mail: 1506618583@qq.com
地   址: 廣州市海珠區寶崗大道268號中新大廈2311室

用手機掃描以下二維碼,可以將德方財稅聯系方式迅速保存到手機

代理記賬

當前位置: 首頁 > 代理記賬 > 代理記賬

建筑業總分包發票開具實務問答

                       建筑業總分包發票開具實務問答

1.我是建筑企業一般納稅人,想問一下總分包差額扣除問題,我是在總包開發票時按差額開票,還是申報時在報表中直接填寫分包開發票的稅款?

答:試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第(二)款規定,按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定的除外),納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,通過新系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣,發票開具不應與其他應稅行為混開。

按照現行政策,對于提供建筑服務選擇簡易計稅的納稅人,并無不得全額開具增值稅發票的規定,因此您公司在總包時可就全額開具增值稅發票,在申報時按差額方式計算繳納增值稅。

友情提醒,提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

2.那我就是開發票全額開具,拿到分包開具的發票后,申報時把分包的稅扣除就可以了唄。開發票時不用差額開票,對嗎?

答:正確。

3.我總包開的是專票3%的,分包給我開的是普通發票,這稅是不是也可以正??鄢??

答:一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應納稅額。

您總包開的是3%的專用發票,取得的分包發票是普通發票,此種情況可以扣除分包款,注意扣除的是分包款,而不是稅額。

應納稅額=(全部價款和價外費用 – 支付的分包款)÷(1 + 3%)ⅹ 3%。

4.建筑業選擇簡易計稅,分包扣除是含稅銷售額,還是不含稅銷售額?如以不含稅銷售額扣,我單位選擇分包供應商時是否應要求對方必須按簡易征收稅率3%提供增值稅普通發票?

答:含稅銷售額。選擇分包供應商時,對方按適用稅率10%或簡易征收率3%提供增值稅發票均可以差額扣除建筑分包款。

5.我們在外地有一甲供材工程,現給甲方開具3%的普票,已在當地預交稅款?,F將工程以清包工方式分包給另一個施工單位,請問施工單位可以給我單位開具3%的專票嗎?我單位可以抵扣嗎?

答:用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣,因您公司的甲供工程已經選擇簡易計稅,因此,建議分包時,要求施工方開具增值稅普通發票。

?
在線客服
熱線電話
020-28172273
微信公眾賬號
台湾CHINESEGAY熟亚男同志网-GAY台湾无套男同志-中国裸男体育老师GAY网站