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廣州稅局關于新肺炎期間個所得稅實務解答

支持疫情防控個人所得稅優惠政策措施實務問答

序言


新冠肺炎疫情當前,無數醫務人員和防疫工作者不計報酬、無懼風險,日夜奮戰在疫情防控阻擊戰的最前線。億萬國人紛紛自發向抗疫一線捐贈款項、物資,為抗擊疫情提供了一股強大的戰“疫”合力。

為充分發揮稅收職能作用,全力支持疫情防控工作,廣州市稅務局為每一位戰斗員、每一名貢獻者盡一份力量。我們整理了目前支持新冠肺炎疫情防控的個人所得稅優惠政策。如果您在本次疫情防控期間取得符合條件的臨時性工作補助和獎金、發生了相關的公益性捐贈支出、發生了經營虧損、取得家庭生活困難補助或保險賠款,或者有其他各種各樣的疑問,不妨打開這本書找找答案吧!您付出愛,也會收獲愛!



                                     國家稅務總局廣州市稅務局

                                 2020年2月
詳細文件請下載:

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文件目錄(需要下載上面鏈接文件才能查看)

Part 1 關于公益捐贈 1

「問題1」我通過武漢某公益性社會組織捐贈了2萬元支持疫情防控,我每個月只有工資收入,這筆捐贈支出能在我的工資中扣除嗎? 1

「問題2」我在藥店買了5000元的口罩,全部直接捐給了收治患有新冠肺炎病人的醫院,這種捐贈能在個人所得稅稅前扣除嗎?怎么確定扣除金額? 2

「問題3」我是自由職業者,平時主要靠在報紙上發表文章取得收入,按期申報個稅,但是我沒有工資收入,能在個人所得稅稅前扣除公益性捐贈支出嗎? 3

「問題4」我是四季公寓的房東,我把公寓出租給公寓管理公司,他們按月支付我租金并幫我扣繳個稅。1月,我通過某公益性社會組織向武漢捐了10萬元,我那時候不知道有優惠政策,現在2月了,還能辦理個人所得稅稅前扣除嗎? 3

「問題5」我在一家單位做設計師,每個月都有工資收入,家里還有兩套房子在收租,這個月我給某公益性社會組織捐了5萬元現金,我要怎么在個稅收入中作稅前扣除? 4

「問題6」我開了一個快餐店,屬于個體戶,疫情期間,我一直給本地承擔疫情防治工作的醫院免費送餐,我怎么辦理個人所得稅稅前扣除呢? 5

「問題7」我是律師事務所的合伙人,僅從律師稅務所取得收入。疫情期間,我以個人名義向武漢定點收治醫院捐贈了價值30萬元的口罩和防護服,我應該怎么辦理個人所得稅稅前扣除呢? 6

「問題8」我因新冠肺炎發生的捐贈支出,辦理個人所得稅稅前全額扣除時,應當取得什么樣的憑據作為依據? 7

Part2:經營損失稅前扣除 8

「問題9」我在C市開心街開了一個面包店,因為疫情的影響,年前跟我預定了面包的客戶紛紛退貨,面包被退回來后也沒人買,現在已經變質了,這可以算是我的損失在稅前扣除嗎? 8

Part 3 關于減免稅 9

「問題10」我是廣州市某醫院醫生,這個月組織派我前往武漢參加疫情防治工作,取得了按照政府規定標準發放的臨時性工作補助3000元,獎金2000元,這兩筆收入需要申報繳納個稅嗎? 9

「問題11」為做好單位疫情防控工作,單位給我發了口罩等防護用品,每份價值1000元,這1000元需要計入我的工資繳稅嗎? 10

「問題12」我因參加了疫情防控工作,單位給我發放了臨時性工作補助,這筆補助能免稅嗎?是否只能是以財政資金支付的臨時性工作補助和獎金才能享受免稅? 10

「問題13」我是一名護士,疫情期間前往武漢支援,在支援期間,醫院按每天180元標準發放差旅費津貼,這筆收入是免稅的嗎? 11

「問題14」疫情期間,我們公司有幾名員工不幸感染了新冠肺炎,家庭生活比較困難,老板決定給這幾名員工發放家庭生活困難補助,經費從單位提留的福利費或者工會經費中支付,單位需要就該筆家庭生活困難補助預扣預繳個人所得稅嗎? 11

「問題15」疫情期間,我老公感染新冠肺炎住院,拿到了保險公司支付的賠償款10000元,這筆錢要繳稅嗎? 12

「問題16」我是一名醫生,在抗擊新冠肺炎期間被感染,取得一筆按規定發放的工傷保險待遇,這筆收入可以申請免稅嗎? 12

「問題17」我們單位是依法批準設立的非營利性研究開發機構,疫情期間,我們單位在進行新冠肺炎相關研究,如果能取得重大成果并將成果許可給其他單位使用,我們打算從職務科技成果轉化收入中給予每位科技人員現金獎勵50000元,這筆現金獎勵要繳稅嗎,怎么繳? 12

Part 4 關于申報 14

「問題18」現在疫情期間,我公司財務還沒上班,無法準備資料作個稅申報,甚至可能來不及辦理延期申報手續,會不會因逾期申報而加收滯納金或者受到行政處罰? 14

政策依據 15

《關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第99號)http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985888/n2985983/c5142142/content.html 15

《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5143464/content.html 15

《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5143466/content.html 16

《關于進一步延長20202月份納稅申報期限有關事項的通知》(稅總函〔202027號)http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5144080/content.html 16


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