廣州稅局關于新肺炎期間個所得稅實務解答
支持疫情防控個人所得稅優惠政策措施實務問答
序言
新冠肺炎疫情當前,無數醫務人員和防疫工作者不計報酬、無懼風險,日夜奮戰在疫情防控阻擊戰的最前線。億萬國人紛紛自發向抗疫一線捐贈款項、物資,為抗擊疫情提供了一股強大的戰“疫”合力。
為充分發揮稅收職能作用,全力支持疫情防控工作,廣州市稅務局為每一位戰斗員、每一名貢獻者盡一份力量。我們整理了目前支持新冠肺炎疫情防控的個人所得稅優惠政策。如果您在本次疫情防控期間取得符合條件的臨時性工作補助和獎金、發生了相關的公益性捐贈支出、發生了經營虧損、取得家庭生活困難補助或保險賠款,或者有其他各種各樣的疑問,不妨打開這本書找找答案吧!您付出愛,也會收獲愛!
國家稅務總局廣州市稅務局
2020年2月
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「問題1」我通過武漢某公益性社會組織捐贈了2萬元支持疫情防控,我每個月只有工資收入,這筆捐贈支出能在我的工資中扣除嗎? 1
「問題2」我在藥店買了5000元的口罩,全部直接捐給了收治患有新冠肺炎病人的醫院,這種捐贈能在個人所得稅稅前扣除嗎?怎么確定扣除金額? 2
「問題3」我是自由職業者,平時主要靠在報紙上發表文章取得收入,按期申報個稅,但是我沒有工資收入,能在個人所得稅稅前扣除公益性捐贈支出嗎? 3
「問題5」我在一家單位做設計師,每個月都有工資收入,家里還有兩套房子在收租,這個月我給某公益性社會組織捐了5萬元現金,我要怎么在個稅收入中作稅前扣除? 4
「問題6」我開了一個快餐店,屬于個體戶,疫情期間,我一直給本地承擔疫情防治工作的醫院免費送餐,我怎么辦理個人所得稅稅前扣除呢? 5
「問題7」我是律師事務所的合伙人,僅從律師稅務所取得收入。疫情期間,我以個人名義向武漢定點收治醫院捐贈了價值30萬元的口罩和防護服,我應該怎么辦理個人所得稅稅前扣除呢? 6
「問題8」我因新冠肺炎發生的捐贈支出,辦理個人所得稅稅前全額扣除時,應當取得什么樣的憑據作為依據? 7
「問題9」我在C市開心街開了一個面包店,因為疫情的影響,年前跟我預定了面包的客戶紛紛退貨,面包被退回來后也沒人買,現在已經變質了,這可以算是我的損失在稅前扣除嗎? 8
「問題10」我是廣州市某醫院醫生,這個月組織派我前往武漢參加疫情防治工作,取得了按照政府規定標準發放的臨時性工作補助3000元,獎金2000元,這兩筆收入需要申報繳納個稅嗎? 9
「問題11」為做好單位疫情防控工作,單位給我發了口罩等防護用品,每份價值1000元,這1000元需要計入我的工資繳稅嗎? 10
「問題12」我因參加了疫情防控工作,單位給我發放了臨時性工作補助,這筆補助能免稅嗎?是否只能是以財政資金支付的臨時性工作補助和獎金才能享受免稅? 10
「問題13」我是一名護士,疫情期間前往武漢支援,在支援期間,醫院按每天180元標準發放差旅費津貼,這筆收入是免稅的嗎? 11
「問題15」疫情期間,我老公感染新冠肺炎住院,拿到了保險公司支付的賠償款10000元,這筆錢要繳稅嗎? 12
「問題16」我是一名醫生,在抗擊新冠肺炎期間被感染,取得一筆按規定發放的工傷保險待遇,這筆收入可以申請免稅嗎? 12
「問題18」現在疫情期間,我公司財務還沒上班,無法準備資料作個稅申報,甚至可能來不及辦理延期申報手續,會不會因逾期申報而加收滯納金或者受到行政處罰? 14