廣州稅局關于新肺炎期間個所得稅實務解答
支持疫情防控個人所得稅優惠政策措施實務問答
序言
新冠肺炎疫情當前，無數醫務人員和防疫工作者不計報酬、無懼風險，日夜奮戰在疫情防控阻擊戰的最前線。億萬國人紛紛自發向抗疫一線捐贈款項、物資，為抗擊疫情提供了一股強大的戰“疫”合力。
為充分發揮稅收職能作用，全力支持疫情防控工作，廣州市稅務局為每一位戰斗員、每一名貢獻者盡一份力量。我們整理了目前支持新冠肺炎疫情防控的個人所得稅優惠政策。如果您在本次疫情防控期間取得符合條件的臨時性工作補助和獎金、發生了相關的公益性捐贈支出、發生了經營虧損、取得家庭生活困難補助或保險賠款，或者有其他各種各樣的疑問，不妨打開這本書找找答案吧！您付出愛，也會收獲愛！
國家稅務總局廣州市稅務局
2020年2月
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「問題1」我通過武漢某公益性社會組織捐贈了2萬元支持疫情防控，我每個月只有工資收入，這筆捐贈支出能在我的工資中扣除嗎？ 1
「問題2」我在藥店買了5000元的口罩，全部直接捐給了收治患有新冠肺炎病人的醫院，這種捐贈能在個人所得稅稅前扣除嗎？怎么確定扣除金額？ 2
「問題3」我是自由職業者，平時主要靠在報紙上發表文章取得收入，按期申報個稅，但是我沒有工資收入，能在個人所得稅稅前扣除公益性捐贈支出嗎？ 3
「問題5」我在一家單位做設計師，每個月都有工資收入，家里還有兩套房子在收租，這個月我給某公益性社會組織捐了5萬元現金，我要怎么在個稅收入中作稅前扣除？ 4
「問題6」我開了一個快餐店，屬于個體戶，疫情期間，我一直給本地承擔疫情防治工作的醫院免費送餐，我怎么辦理個人所得稅稅前扣除呢？ 5
「問題7」我是律師事務所的合伙人，僅從律師稅務所取得收入。疫情期間，我以個人名義向武漢定點收治醫院捐贈了價值30萬元的口罩和防護服，我應該怎么辦理個人所得稅稅前扣除呢？ 6
「問題8」我因新冠肺炎發生的捐贈支出，辦理個人所得稅稅前全額扣除時，應當取得什么樣的憑據作為依據？ 7
「問題9」我在C市開心街開了一個面包店，因為疫情的影響，年前跟我預定了面包的客戶紛紛退貨，面包被退回來后也沒人買，現在已經變質了，這可以算是我的損失在稅前扣除嗎？ 8
「問題10」我是廣州市某醫院醫生，這個月組織派我前往武漢參加疫情防治工作，取得了按照政府規定標準發放的臨時性工作補助3000元，獎金2000元，這兩筆收入需要申報繳納個稅嗎？ 9
「問題11」為做好單位疫情防控工作，單位給我發了口罩等防護用品，每份價值1000元，這1000元需要計入我的工資繳稅嗎？ 10
「問題12」我因參加了疫情防控工作，單位給我發放了臨時性工作補助，這筆補助能免稅嗎？是否只能是以財政資金支付的臨時性工作補助和獎金才能享受免稅？ 10
「問題13」我是一名護士，疫情期間前往武漢支援，在支援期間，醫院按每天180元標準發放差旅費津貼，這筆收入是免稅的嗎？ 11
「問題15」疫情期間，我老公感染新冠肺炎住院，拿到了保險公司支付的賠償款10000元，這筆錢要繳稅嗎？ 12
「問題16」我是一名醫生，在抗擊新冠肺炎期間被感染，取得一筆按規定發放的工傷保險待遇，這筆收入可以申請免稅嗎？ 12
「問題18」現在疫情期間，我公司財務還沒上班，無法準備資料作個稅申報，甚至可能來不及辦理延期申報手續，會不會因逾期申報而加收滯納金或者受到行政處罰？ 14
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